Kilde: Prop. 1 LS (2011–2012). Skatter, avgifter og toll 2012

Avgiftssatsene varierer fra ca 25 kr/tonn CO2-ekvivalenter for naturgass til nærmere 400 kr/tonn CO2-ekvivalenter for bensin. Det gis fritak, refusjon for eller ytes tilskudd til avgift for andel biodiesel i mineralolje og bioetanol i bensin.

Fra 2008 er utslipp fra olje- og gassvirksomheten inkludert i kvotesystemet, men virksomheten betaler fortsatt også CO2- avgift. Andre avgifter kan være pålagt den enkelte energibæreren i tillegg til CO2-avgiften.

CO2-avgift på fossil gass

CO2-avgift på fossil gass naturgass og flytende propan (LPG)) ble innført 1. september 2010 etter en lang prosess, der blant annet forholdet til EØS-avtalen ble vurdert.

Avgiftssatsen utgjør nå i overkant av 220 kroner per tonn CO2. Fossil gass til bruk i produksjonsprosesser i industri og bergverk og bruk som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven ilegges redusert sats for naturgass og nullsats for LPG. Dette er i tråd med minstesatsene i energiskattedirektivet.

Inntil videre er det avgiftsfritak for fossil gass til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser, veksthusnæringen, fiske og fangst i fjerne og nære farevann, skip i utenriks sjøfart og gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart.

CO2-avgift på mineralolje

Parafin, fyringsparafin, gassolje, dieselolje og fyringsolje faller alle inn under definisjonen av mineralolje. Treforedlings-, sildemel- og fiskemelindustrien betaler redusert avgiftssats for mineralolje. Fly i innenriks luftfart betaler avgift på drivstoff, mens fly utenriks er unntatt. CO2-utslipp fra utenriksflytrafikk skal inkluderes i det europeiske kvotesystemet fra 2012. I tillegg gis avgiftsfritak blant annet for mineralolje som brukes i skip i utenriksfart og i fiskerivirksomhet.

Det gis fritak for CO2-avgift for produkter som leveres til bruk som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven. 

CO2-avgiften og kvoteplikt ses i sammenheng

Det er innført en refusjonsordning for CO2-avgift på mineralske produkter til all landbasert industri som gir kvotepliktig utslipp. Slik unngår man at virksomhetene betaler for utslippene sine to ganger.

Mineralske produkter som det er betalt CO2-avgift for tas med i kvoteregnskapet, men CO2-avgiften skal refunderes fullt ut når det mineralske produktet er levert til bruk i sildemel- og fiskemelindustrien og det gir kvotepliktige utslipp.

• Les mer om kvotesystemet

Andre avgifter

For drivstoff som skal benyttes i kjøretøy som kjører på offentlig vei skal det betales veibruksavgift for bensin og diesel i tillegg til CO2-avgift. Biodiesel  er pålagt halv veibruksavgift. Veibruksavgiften skal kompensere for de kostnadene samfunnet påføres i form av ulykker, kø, støy, veislitasje samt helse- og miljøskadelige utslipp utenom CO2.

For fyringsolje kommer en grunnavgift i tillegg til CO2-avgiften. Grunnavgiften ble innført i sammenheng med en tidligere økning av el-avgiften og intensjonen var å unngå en miljømessig uheldig favorisering av fyringsoljer på bekostning av elektrisitet.